
PPK informacje
- Co to jest PPK?
Pracownicze plany kapitałowe (PPK) to system dodatkowego, poza ZUS-em, oszczędzania na emeryturę, przy czym:
- systemowi PPK podlegają wszyscy pracownicy, zleceniobiorcy itp. podlegający składkom ZUS.
- nie podlegają mu osoby prowadzące działalność oraz osoby po 70-tym roku życia, zaś osoby ponad 55 lat podlegają tylko na własne życzenie.
- każda osoba może złożyć rezygnację z PPK
- składki na PPK odprowadza się bezpośrednio do funduszu inwestycyjnego lub podobnej instytucji
- składki są inwestowane i gromadzą się wraz z zyskiem, tworząc kapitał
- z kapitału potrąca się szereg opłat i prowizji
- zgromadzony kapitał wypłaca się co do zasady
- w części jednorazowo, przy przejściu na emeryturę lub w razie poważnego zachorowania
- w pozostałej części w ciągu 10 lat
- kapitał niewykorzystany jest dziedziczny
- wypłaty są co do zasady zwolnione z podatku, jednak wpłaty osoby potrąca się z płac netto, po opodatkowaniu.
- Jakie firmy są zwolnione z PPK?
Zwolnione z obowiązku PPK są jedynie:
- jednostki, które nie zatrudniają pracowników, zleceniobiorców itp. podlegających składkom ZUS
- firmy prowadzące PPE (Pracowniczy Program Emerytalny) włączający przynajmniej 25% pracowników, ze składkami co najmniej 3,5%
- oraz mikroprzedsiębiorcy, u których wszyscy pracownicy złożyli rezygnację z PPK.
- Od kiedy trzeba przystąpić do PPK?
Terminy przystąpienia zależą od wielkości firmy.
- Jednostki, które zgłaszają do ZUS co najmniej 250 osób, od 25.10.2019:
- Jednostki, które zgłaszają do ZUS co najmniej 50 osób, od 24.04.2020, (termin przesunięty – od 27.10.2020):
- Jednostki, które zgłaszają do ZUS co najmniej 20 osób, od 27.10.2020:
- Jednostki, które zgłaszają do ZUS 19 osób lub mniej, wg stanu na 31.12.2019
- do 23.04.2021: zawarcie umowy z funduszem inwestycyjnym lub inną instytucją obsługującą PPK
- do 10.05.2021: zgłoszenie do PPK wszystkich osób podlegających ZUS, poza tymi, które złożyły rezygnację
- naliczanie składek dotyczy wypłat od następnego dnia po zgłoszeniu osoby, licząc według daty wypłaty.
- Termin zgłoszenia nowych pracowników: 3 miesiące od zatrudnienia, do 10-go kolejnego miesiąca.
Terminów tych nie da się uniknąć, gdyż ZUS dysponuje informacjami o liczbie osób zgłoszonych przez poszczególnych płatników i będzie przekazywał odpowiednie zestawienie do instytucji nadzorującej system PPK.
- Jaka jest wysokość składek na PPK?
Wpłaty do PPK pochodzą z trzech źródeł:
- wpłaty od pracowników i innych osób podlegających ZUS, potrącane z płacy netto:
- obowiązkowo 2% płacy brutto (należy pamiętać, że 2% płacy brutto to około 2,7% płacy netto)
- dobrowolnie dodatkowo od 0 do 2% płacy brutto (tę stawkę osoba może zmienić w każdym miesiącu)
- przy zarobkach do 120% płacy minimalnej składka obowiązkowa wynosi 0,5% płacy brutto. W roku 2021 ten limit wynosi 3360 zł brutto, jednak liczy się do niego suma wypłat z różnych źródeł w danym miesiącu.
- chodzi tu o płace brutto będące podstawą składek społecznych, czyli wyłączone są m.in. wypłaty za czas choroby, zasiłki macierzyńskie i rodzicielskie. Nie stosuje się natomiast zmniejszenia składek z tytułu 30-krotności.
- wpłaty firmy:
- obowiązkowo 1,5% płacy brutto
- dobrowolnie dodatkowo od 0 do 2,5% płacy brutto. Stawka jest jednakowa dla wszystkich osób z danej firmy
- dopłaty finansowane przez państwo, pochodzące ze składek przedsiębiorców na fundusz FP:
- wpłata powitalna 250 zł jednorazowo
- dopłata roczna po 240 zł
- dopłaty te są przekazywane z funduszu FP do funduszu inwestycyjnego, bez pośrednictwa firmy
- opodatkowanie wpłat
- wpłaty osoby pobierane są z płacy netto, czyli po potrąceniu podatku od wpłat osoby
- wpłaty firmy są również dochodem osoby i przy wypłacie należy potrącić podatek od wpłat firmy
- jedynie dopłaty 250 lub 240 zł rocznie są zwolnione z opodatkowania.
Przykładowe kwoty składek na PPK | |||||
Brutto | Netto *) | Składki osoby | Składki firmy | Podatek od składek firmy |
Netto do wypłaty |
2 800,00 | 2 061,67 | od 14 do 112 |
od 42 do 112 |
od 7 do 19 |
od 2040,67 do 1930,67 |
*) Płace netto wyliczono według stawki podatku 17%, obowiązującej od 01.10.2019
- Zasady rezygnacji z PPK
Każda osoba może zrezygnować z uczestniczenia w PPK w dowolnym momencie, przed przystąpieniem firmy do programu albo później.
- Celem rezygnacji należy złożyć pracodawcy formularz potwierdzający w pełni świadomą decyzję.
- Rezygnacja jest ważna przez 4 lata. Po tym czasie:
- pracodawca przypomni o możliwości ponownego złożenia rezygnacji.
- Jeśli osoba nie złoży kolejnego formularza, to staje się członkiem PPK i płaci składki od kwietnia kolejnego roku. Automat ten nie dotyczy osób powyżej 55 lat.
- W każdym czasie osoba może też przystąpić do PPK, informując o tym pracodawcę.